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华兴源创: 容诚会计师事务所(特殊普通合伙)关于苏州华兴源创科技股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券之财务报表及审计报告

2021-09-18 06:42 来源:网络 作者:李珍董 阅读量:0

     审计报告
苏州华兴源创科技股份有限公司
    会审字[2019]0391 号
华普天健会计师事务所(特殊普通合伙)
      中国·北京
             目           录
序号           内       容       页码
                                           会审字[2019] 0391 号
                       审 计 报 告
苏州华兴源创科技股份有限公司全体股东:
   一、审计意见
   我们审计了苏州华兴源创科技股份有限公司财务报表,
包括 2018 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日、2016 年 12 月 31 日的合并及母公
司资产负债表,2018 年度、2017 年度、2016 年度的合并及母公司利润表、合并及
母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
   我们大家都认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,
公允反映了华兴源创 2018 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日、2016 年 12 月 31
日的合并及母公司财务状况以及 2018 年度、2017 年度、2016 年度的合并及母公
司经营成果和现金流量。
   二、形成审计意见的基础
   我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于华兴源创,并履行了职业道德方
面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意
见提供了基础。
   三、关键审计事项
   关键审计事项是我们根据职业判断,认为对财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这
些事项单独发表意见。
   收入确认
  参见财务报表附注三、五
  华兴源创主要从事液晶测试设备的制造、销售。2018 年度、2017 年度,华兴
源创营业收入分别为 10.05 亿元、13.70 亿元,华兴源创销售商品业务收入确认的
具体方法如下:对于由公司负责安装、调试的产品销售,以产品发运至客户现场、
安装调试完毕,经客户确认验收作为风险报酬的转移时点并确认出售的收益;对于
不需安装的产品销售:内销以客户收到产品并完成产品验收作为风险报酬的转移
时点并确认出售的收益,外销以产品完成报关并出口离岸作为风险报酬的转移时点,
在取得经海关审验的产品出口报关单和货代公司出具的货运提单后并确认销售收
入。营业收入的确认对财务报表影响较为重大,同时收入为公司的关键业绩指标
之一,从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险,
因此我们将公司收入确认识别为关键审计事项。
  我们对收入确认实施的相关程序包括:
  对华兴源创产品出售的收益相关内部控制的设计和运行有效性进行评估和
测试;
  对营业收入和毛利率的波动实施实质性分析程序;
  抽样检查华兴源创与产品出售的收益相关的销售合同、销售发票、出口报
关单、运单、客户签收单、验收单、销售回款等资料,评估收入确认的真实性;
  对主要客户的销售发生额进行函证,评估收入确认的真实性、完整性等;
  查询主要客户的工商资料,并对主要客户实施访谈,确认主要客户与华
兴源创是否存在关联关系,核查主要客户的背景信息及双方的交易信息;
  对华兴源创资产负债表日前后确认的产品出售的收益,核对销售合同、运
单、客户签收单等资料,评估收入确认的完整性及是不是真的存在跨期。
      应收账款坏账准备的计提
     参见财务报表附注三、五
坏账准备为 0.18 亿元,应收账款占公司总资产比例较高。
     华兴源创根据应收账款的可收回性为判断基础确认坏账准备。应收账款期末
价值的确定需要管理层识别已发生减值的项目和客观证据、评估预期未来可获取
的现金流量并确定其价值,涉及管理层运用重大会计估计和判断,且应收账款坏
账准备对于财务报表具有重要性,因此我们将应收账款坏账准备的计提确定为关
键审计事项。
  我们对应收账款坏账准备的计提实施的相关程序包括:
     对华兴源创信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性
进行评估和测试;
     分析华兴源创应收账款坏账准备会计估计的合理性,包括确定应收账款
组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等;
     对主要客户的往来余额进行函证,评估应收账款确认的真实性、完整性
等;
     对于单项金额重大的应收账款,选样复核管理层对于预计未来可收回现
金流量进行评估判断的依据;
     对于按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款,结合信用风险特
征及账龄分析,评价坏账准备计提的合理性。对超过信用期的应收账款情况进行
复核分析,并对管理层进行访谈,了解超过信用期的主要客户信息,同时通过检
查历史回款、期后回款记录及其他相关文件,复核管理层判断的合理性;
     查询主要客户的工商信息,对主要客户进行访谈,核实主要客户的背景
信息。
     四、管理层和治理层对财务报表的责任
 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并
设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
 在编制财务报表时,管理层负责评估华兴源创的持续经营能力,披露与持续
经营相关的事项,并运用持续经营假设,除非管理层计划清算华兴源创、终止运
营或别无其他现实的选择。
 治理层负责监督华兴源创的财务报告过程。
     五、注册会计师对财务报表审计的责任
 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并
不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由
于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者
依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。
 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀
疑。同时,我们也执行以下工作:
 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施
审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的
基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之
上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大
错报的风险。
 了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。
 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计
证据,就可能导致对华兴源创持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是不是真的存在
重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要
求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充
分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。
然而,未来的事项或情况可能会引起华兴源创不能持续经营。
  评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表
是否公允反映相关交易和事项。
  就华兴源创中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,
以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意
见承担全部责任。
  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范
措施。
  从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律和法规禁
止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
华普天健会计师事务所       中国注册会计师:
         
                 中国注册会计师:
   中国·北京         中国注册会计师:
苏州华兴源创科技股份有限公司                                         财务报表附注
            苏州华兴源创科技股份有限公司
                      财务报表附注
                  截止 2018 年 12 月 31 日
              
   一、公司的基本情况
  苏州华兴源创科技股份有限公司是由苏州华兴源创电子
科技有限公司整体变更设立的股份有限公司,于 2018 年 5 月取
得江苏省工商行政管理局核发的企业法人营业执照,注册资本为 36,090.00 万元。
  公司前身为华兴电子,由陈文源、张茜于 2005 年 6 月 15 日在苏州工商行政管理局
新区分局注册成立,成立时注册资本为 100 万元,其中陈文源出资 90 万元、占注册资
本的 90%,张茜出资 10 万元,占注册资本的 10%。
新区创业科技投资管理有限公司以现金方式增资。本次增资完成后,公司注册资本为
           股东名称                   出资金额               出资比例
 陈文源                                    900,000.00        67.50
 张茜                                     100,000.00         7.50
 苏州高新区创业科技投资管理有限公司                      333,300.00        25.00
            合计                      1,333,300.00         100.00
司将其持有的 25%股权转让给张茜,同日,苏州高新区创业科技投资管理有限公司与张
茜签订《股份转让协议》。本次股权转让完成后,公司股权结构如下:
           股东名称                   出资金额               出资比例
 陈文源                                    900,000.00        67.50
 张茜                                     433,300.00        32.50
苏州华兴源创科技股份有限公司                                       财务报表附注
            合   计                   1,333,300.00       100.00
金方式增资。本次增资完成后,公司注册资本为 333.33 万元,公司股权结构如下:
            股东名称                  出资金额             出资比例
 陈文源                                2,900,000.00        87.00
 张茜                                  433,300.00         13.00
            合   计                   3,333,300.00       100.00
出资比例在 2025 年 6 月 14 日之前缴足。2016 年 5 月 13 日,公司以未分配利润转增资
本的方式缴足上述增资款。本次增资完成后,公司注册资本为 6,000 万元,公司股权结
构如下:
            股东名称                  出资金额             出资比例
 陈文源                               52,200,000.00        87.00
 张茜                                 7,800,000.00        13.00
            合   计                  60,000,000.00       100.00
华创兴投资管理有限公司增资 23,097.60 万元,陈文源增资 431.69 万元,苏州源客企业
管理合伙企业增资 3,248.10 万元,苏州源奋企业管理合伙企业
增资 3,248.10 万元,张茜增资 64.51 万元,本次增资完成后,公司注册资本为 36,090 万
元,公司股权结构如下:
            股东名称                  出资金额             出资比例
 苏州源华创兴投资管理有限公司                   230,976,000.00        64.00
 陈文源                               56,516,940.00        15.66
 苏州源客企业管理合伙企业                32,481,000.00         9.00
 苏州源奋企业管理合伙企业                32,481,000.00         9.00
 张茜                                 8,445,060.00         2.34
            合   计                 360,900,000.00       100.00
本 36,090 万元,变更后股权结构如下:
苏州华兴源创科技股份有限公司                                              财务报表附注
             股东名称                     出资金额             出资比例
 苏州源华创兴投资管理有限公司                       230,976,000.00           64.00
 陈文源                                   56,516,940.00           15.66
 苏州源客企业管理合伙企业                    32,481,000.00            9.00
 苏州源奋企业管理合伙企业                    32,481,000.00            9.00
 张茜                                     8,445,060.00            2.34
              合    计                  360,900,000.00          100.00
     公司注册地址:苏州工业园区青丘街青丘巷 8 号
     法定代表人:陈文源
     本公司的经营范围:TFT-LCD 液晶测试系统、工业自控软件研发、生产、加工、
检测;电子通讯产品,液晶显示及相关平面显示产品,银制品、电子电工材料及相关工
具、模具销售和技术服务;通信及计算机网络相关产品研发、销售及相关技术服务;自
营和代理各类商品及技术的进出口业务(国家限定企业经营或禁止进出口的商品和技术
除外)。
     财务报表批准报出日:本财务报表业经本公司董事会于 2019 年 3 月 6 日决议批准
报出。
     本报告期末纳入合并范围的子公司
                                                        持股比例
序号                子公司全称               子公司简称
                                                       直接     间接
     上述子公司详细情况详见本附注七“在其他主体中的权益”。
     本报告期内合并财务报表范围变化
     本报告期内合并范围发生明显的变化的情况详见本附注六“合并范围的变更”。
     二、财务报表的编制基础
苏州华兴源创科技股份有限公司                       财务报表附注
  本公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照企业会计准则及其
应用指南和准则解释的规定进行确认和计量,在此基础上编制财务报表。
  本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估,未发现影响本公司持
续经营能力的事项,本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
  三、重要会计政策及会计估计
  本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业
会计准则中相关会计政策执行。
  本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财
务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
  本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
  本公司以一年作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
  本公司的记账本位币为人民币,境外(分)子公司按所在国家或地区的货币为记账本
位币。
  同一控制下的企业合并
  本公司在企业合并中取得的资产和负债,在合并日按取得被合并方在最终控制方合
并财务报表中的账面价值计量。其中,对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计
政策不同的,基于重要性原则统一会计政策,即按照本公司的会计政策对被合并方资产、
负债的账面价值做调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的
账面价值之间存在差额的,首先调整资本公积,资本公积的余额不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润。
  非同一控制下的企业合并
苏州华兴源创科技股份有限公司                   财务报表附注
  本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债,在购买日按其公允价
值计量。其中,对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的,基于重要
性原则统一会计政策,即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行
调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公
允价值的差额,确认为商誉;如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
负债公允价值的差额,首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
负债的公允价值进行复核,经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债
公允价值的,其差额确认为合并当期损益。
  合并范围的确定
  合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权本身或者结合其他安排确定的子公司,也包括基于一项或多项合同安排决定的结
构化主体。
  控制是指本公司拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变
回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的
主体,结构
化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体。
  合并财务报表的编制方法
  本公司以自身和子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并财务报表。
  本公司编制合并财务报表,将整个企业集团视为一个会计主体,依据相关企业会计
准则的确认

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